Impozitul pe venit în România

În România, următoarele persoane datorează plata impozitului pe venit:

• persoanele fizice rezidente;
• persoanele fizice nerezidente care desfășoară o activitate independentă prin intermediul unui sediu permanent în România;
• persoanele fizice nerezidente care desfășoară activități dependente în România;
• persoanele fizice nerezidente care obțin venituri prevăzute la 129 Cod Fiscal.

Impozitul pe venit se aplică următoarelor venituri:

• în cazul persoanelor fizice rezidente române, cu domiciliul în România, veniturilor obținute din orice sursă, atât din România, cât și din afara României;
• în cazul persoanelor fizice rezidente, altele decât cele de mai sus, veniturilor obținute din orice sursă, atât din România, cât și din afara României, începând cu data de la care acestea devin rezidenți în România;
• în cazul persoanelor fizice nerezidente, care desfășoară activitate independentă prin intermediul unui sediu permanent în România, venitului net atribuit sediului permanent;
• în cazul persoanelor fizice nerezidente, care desfășoară activitate dependentă în România, venitului salarial net din această activitate dependentă;
• în cazul persoanelor fizice nerezidente, care obțin venituri prevăzute la 68, lit. d Cod Fiscal, venitul determinat conform regulilor prevăzute în prezentul titlu, ce corespund categoriei respective de venit.

Cota de impozit este de 10% și se aplică asupra venitului impozabil corespunzător fiecărei surse din fiecare categorie pentru determinarea impozitului pe veniturile din:

• activitățile independente;
• drepturile de proprietate intelectuală;
• salarii și asimilate salariilor;
• cedarea folosinței bunurilor;
• investiții;
• pensii;
• activități agricole, silvicultură și piscicultură;
• premii;
• alte surse.

Impozitul pe profit în România

În România, la plata impozitului pe profit sunt obligate următoarele categorii:

• persoanele juridice române;
• persoanele juridice străine care desfășoară activitate prin intermediul unui sediu permanent/mai multor sedii permanente în România;
• persoanele juridice străine care au locul de exercitare a conducerii efective în România;
• persoanele juridice străine care realizează venituri astfel cum sunt prevăzute la 12, lit. h Cod Fiscal.
• persoanele juridice cu sediul social în România, înființate potrivit legislației europene;
• persoanele juridice străine rezidente într-un stat terț care desfășoară activitate în România prin intermediul unuia sau mai multor elemente tratate drept sedii permanente, în ceea ce privește situațiile ce implică existența unor tratamente neuniforme ale elementelor hibirde sau tratamente neuniforme ale rezidenței fiscale;
• entitatea transparentă fiscal, în ceea ce privește situațiile.

Cota de impozit pe profit care se aplică asupra profitului impozabil este de 16%.